Как проводить в авансовом отчете платную дорогу это командировочные сверх нормы

Фото

Некоторые категории транспорта на определенных участках могут пользоваться специальными льготами и скидками. Законодательное регулирование платных дорог Законы о плате за проезд по магистралям появились раньше, чем открылись такие участки дорог. Когда можно затраты относить к расходам Что касается учета расходов на проезд по платной дороге в целях расчета налога на прибыль, то мнение по этому вопросу на данный момент высказала только налоговая служба5. Чиновники считают, что компания вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных, обоснованных и документально подтвержденных расходов. Это возможно в случае, если фирма может подтвердить факт экономической целесообразности использования платных дорог при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. Такие затраты могут быть учтены в составе: прочих расходов как затраты на содержание служебного автотранспорта 6; прочих расходов как сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта 7.

Содержание:
Видео на тему: Оформление авансового отчета командировка

Таким образом, он должен быть у работника.

Ехать дорого. Что такое платные дороги и зачем они нужны Как проводить в авансовом отчете платную дорогу это командировочные сверх нормы 3 ст. Однажды к такому выводу пришел и суд на том основании, что перечень возмещаемых командировочных расходов, не облагаемых НДФЛ, закрытый и в нем ничего не сказано о расходах на платную стоянку личного транспорта работникаПостановление ФАС СЗО от

Суточные сверх нормы, налогообложение в 2017 году

Обратите внимание! При командировках в местности, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные надбавки взамен суточных не выплачиваются п. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается п. По приезде из командировки сотрудник должен представить в бухгалтерию организации авансовый отчет с приложением следующих документов: — командировочное удостоверение или приказ о командировании; — документы, подтверждающие расходы по найму жилья, по проезду и др.

Днем выезда в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда — день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее — последующие сутки.

Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы п.

Бухгалтерский учет Командировочные затраты относятся к расходам по обычным видам деятельности и включаются в состав прочих затрат п. В ситуации, когда работник вовремя не представил авансовый отчет и не вернул неизрасходованную сумму, по распоряжению работодателя но не позднее 1 месяца со дня окончания срока возврата денег эта сумма удерживается из зарплаты работника. Если работник оспаривает данную ситуацию, то денежные средства могут быть взысканы в судебном порядке.

Для отражения удержаний из заработной платы в бухгалтерском учете используются: сч. В бухгалтерском учете отражаются следующие проводки: Д-т сч. Что касается авиа- и железнодорожных билетов, то, как правило, на их покупку командированному лицу выдаются наличные деньги.

Но организация может приобрести билеты в централизованном порядке по безналичному расчету. В таком случае приобретение и выдача билетов под отчет оформляются в бухгалтерском учете следующими записями: Д-т сч. При этом сумма налога должна быть выделена отдельной строкой в счете-фактуре или бланке строгой отчетности. НДС, уплаченный по расходам на командировки, в том числе по услугам гостиниц, принимается к вычету либо на основании счетов-фактур, выставленных гостиницами при оказании данных услуг, либо на основании документов строгой отчетности Письмо Минфина России от К сведению!

Бланки строгой отчетности для гостиниц утверждены Приказом Минфина России от Счета-фактуры не выставляются при реализации авиакомпаниями и агентами авиакомпаний организациям авиабилетов, оформленных командированным сотрудникам Письмо Минфина России от Такие выводы специалисты Минфина сделали на основании п. Согласно п. Таким образом, получается, что счет-фактура в данной ситуации не нужен.

Из кассы под отчет ему была выдана сумма 15 руб. По приезде из командировки работником был составлен авансовый отчет, к которому он приложил авиабилеты туда и обратно на сумму руб.

НДС в представленных документах выделен отдельной строкой. Суточные — руб. В учете организации следует оформить следующие проводки: Д-т сч. Налоговое законодательство допускает вычет сумм налога, уплаченных по расходам на командировки, не только на основании счетов-фактур или документов, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой, но и на основании иных документов.

Суд аргументирует тем, что при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли и общественного питания, а также организациями, оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и счетов-фактур в которых НДС выделена отдельной строкой считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

При этом согласно п. Материалами дела установлено, что работники, находясь в командировках, заключали договоры проживания от своего имени. При этом соответствующими организациями им выдавались документы установленной формы, подтверждающие факт оплаты услуг.

При таких обстоятельствах суд исходил из того, что организация вправе принять НДС к вычету. Однако обращаем ваше внимание на то, что это все же частный случай и нет гарантий, что в вашем округе суды будут придерживаться такой же позиции. Поэтому, если вы хотите избежать спора с налоговиками, лучше иметь либо счета гостиницы, оформленные на бланках строгой отчетности с выделенным НДС, либо счета-фактуры и кассовый чек, где также указан НДС отдельной строкой.

В налоговом учете расходы на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией подп. В частности, к ним относятся: — проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; — наем жилого помещения.

По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; — суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ; — оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Расходы отражаются в налоговом учете только, когда соответствуют требованиям, установленным ст. Если организация использует метод начисления, расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и или иной формы их оплаты. Датой осуществления расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета подп.

При кассовом методе расходами признаются затраты после фактической оплаты п. Расходы на командировку при кассовом методе признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором был утвержден авансовый отчет.

При этом затраты включаются в расходы в части, которая подтверждена документально и не превышает сумму выданного аванса. Если перерасход, то эта часть командировочных включается в расходы только после того, как сумма задолженности будет выплачена работнику. В случае отсутствия подтверждающих документов расходы по найму жилого помещения возмещаются по распоряжению руководителя организации из прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

Включать суточные при исчислении налога на прибыль необходимо в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства РФ от Суточные уменьшают налогооблагаемую прибыль из расчета руб. Суточные выплачиваются работнику за все время командировки, включая выходные и праздничные дни, а также дни, когда работник находился в дороге, включая время вынужденной остановки в пути п.

Судебная практика Правомерность п. Суд исходил из того, что Постановлением Правительства РФ от Постановлением Правительства РФ от Условия выплаты суточных определены ст. Следовательно, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, Трудовой кодекс РФ не предусматривает выплату работнику суточных и содержание первого предложения пункта 15 Инструкции в этой части не противоречит действующему законодательству РФ.

Обращаем ваше внимание на такой момент: с Суточные составили руб. В бухучете оформляются следующие проводки: Д-т сч. Для целей налогообложения прибыли следует учесть суточные в пределах норм: руб. Из-за разницы между бухгалтерским и налоговым учетом возникает постоянная разница в сумме руб. Д-т сч.

При оплате расходов на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы не подлежат налогообложению ЕСН в пределах норм, установленных законодательством подп. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.

Исходя из вышеуказанного, можно сделать вывод, что налогообложению не подлежат суточные в пределах нормы, а оставшаяся часть включается в налогооблагаемую базу по ЕСН. Однако не начисляется ЕСН и на суточные, выплаченные сверх норм, так как согласно п. Нормы, в пределах которых суточные не подлежат обложению ЕСН, не установлены. В связи с этим Минфин России в своем Письме от Остальным же организациям для этих целей надлежит руководствоваться Постановлением Правительства Российской Федерации от При оплате налогоплательщиком расходов на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы не подлежат налогообложению суточные в пределах норм, определенных в соответствии с законодательством РФ.

Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства п. Между тем законодательством о налогах и сборах ни нормы суточных, ни порядок их установления применительно к ЕСН, а также страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не определены. Общий порядок установления таких норм и ограничения их размера предусмотрены только трудовым законодательством.

Так, согласно ст. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. При этом размеры возмещения в проверяемый период не могли быть ниже размеров, предусмотренных Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета.

Что касается страховых взносов в ПФР, то, поскольку объектом обложения страховыми взносами является тот же объект, что и для ЕСН п. Пунктом 3 ст. Так же как и в случае с ЕСН, нормы суточных законодательством не установлены. Однако в ст. Минфин по этому вопросу придерживается следующей позиции Письмо от Установленные в коллективном договоре или локальном нормативном акте каждой конкретной организации размеры возмещения затрат, связанных со служебной командировкой, носят индивидуальный характер и не могут рассматриваться в качестве норм компенсационных выплат, о которых идет речь в п.

Размеры суточных, превышающие нормы, утвержденные указанными постановлениями, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Ранее аналогичная позиция была изложена в Письме Минфина России от Арбитражная практика В своем Решении от А общий порядок установления таких норм содержит трудовое законодательство ст.

Когда совершается сделка, связанная с куплей-продажей товара, подотчетное лицо может действовать от своего имени либо от имени организации, то есть на основании доверенности.

В случае если подотчетное лицо не заявляет о себе как о представителе организации не имеет доверенности , то есть действует как частное лицо, приобретение товара оформляется в порядке, предусмотренном для договора розничной купли-продажи. Договор розничной купли-продажи является публичным договором, то есть договором, заключенным коммерческой организацией и устанавливающим ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится п.

Договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Отсутствие у покупателя указанных документов не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение заключения договора и его условий ст. Исключение составляют случаи, описанные в п. Имейте в виду! При реализации товаров за наличный расчет требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы п.

То есть невыдача продавцом счета-фактуры подотчетному лицу, не заявившему о себе как о представителе юридического лица, соответствует действующему законодательству Пунктом 6 ст.

При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Если сумма НДС будет выделена в кассовом и товарном чеках, но при этом будет отсутствовать счет-фактура, то организация-покупатель не имеет право на вычет. Ведь наличие счета-фактуры является непременным условием предъявления НДС к вычету.

Базовые знания о командировках

В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу. В этом спецвыпуске мы рассмотрим основные организационно-учетные моменты, связанные с командировками. В частности, вы узнаете о законодательно установленных правилах командирования, гарантиях, предусмотренных для командированных работников, и обязанностях, которые на них налагаются.

Ответы на вопросы: подтверждение командировочных расходов

Пермь Сотрудник должен был отправиться в командировку утром, но проспал и опоздал на поезд. Следующий поезд был через час. Старый билет не сдал. Должны ли мы теперь возместить ему затраты на второй билет? Третий же билет пришлось покупать из-за безответственности самого работника, а не по объективным причинам. Поэтому возмещать его стоимость организация не обязана. Если ваш работник добрался до места назначения в нужный день и старый билет не сдал в кассу, то в расходах можно будет учесть стоимость старого билета. Ведь проверить, на каком именно поезде сотрудник добрался до места назначения, если у билета оторван контрольный купон или оформлялся электронный билет, невозможно.

Часто возникает вопрос, какой код дохода в 1С нужно использовать, когда речь идет про сверхнормативные суточные. В данном случае используется код , он предназначен для иных расходов, для которых не предусмотрена персональная кодификация.

Проезд по платной дороге отнсоится к командировке

Еще один исключительно важный момент: общие правила, касающиеся командировок по Украине, по большей части применимы и в случае направления в командировку за границу Поэтому, командируя работника за рубеж, не забудьте предварительно ознакомиться с предыдущими разделами этого спецвыпуска. Ну а здесь остановимся на основных отличиях, которые есть по части документального оформления и компенсации расходов, понесенных в загранкомандировке. Оформляем документы на загранкомандировку Как вы помните, направление работника в командировку по Украине оформляют приказом. Составить приказ распоряжение руководителя о направлении работника в командировку понадобится и при служебной поездке работника за границу. О правилах составления этого документа см. Но это еще не все. Пункт 1 разд. В нем определяют цель командировки, задание и ожидаемые результаты командировки, срок, условия пребывания за границей в случае поездки по приглашению прилагается его копия с переводом. Техническое задание в произвольной форме составляет, как правило, начальник отдела, в котором работает командируемый работник; 2 смету расходов на командировку.

Расчеты с подотчетными лицами

Обране Возмещение расходов в командировке Частью первой ст. К таким расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения и прочие расходы. Порядок возмещения таких расходов при направлении работников в командировку в пределах Украины имеет свои особенности, подробно о которых расскажем в этой статье. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах; — суточных расходов; — других расходов например, бронирование мест в гостиницах, провоз багажа и т. Следует помнить, что не все расходы командированного и не в полном размере можно компенсировать. Далее мы подробно остановимся на каждом из видов расходов, но прежде подчеркнем следующее. Все расходы, связанные с командировкой, должны быть подтверждены документами,предоставленными работником в оригинале абз. Расходы, понесенные в связи с командировкой, не подтвержденные соответствующими документами кроме суточных расходов , работнику не возмещаются. В случае непредоставления работником подтверждающих документов или предоставления не оригиналов копий , расходы работнику не возмещаются.

Как проводить в авансовом отчете платную дорогу это командировочные сверх нормы

Командировочные расходы в году по России рублей по РФ и рублей за рубежом — это тот размер суточных в г. Если размер суточных основательно превышает эти суммы, то они облагаются страховыми взносами. Длительность командировки составила 5 дней. Взносы с суточных рассчитываются в г.

Итоги интернет-конференции: командировочные расходы. Часть 1

Email Google Plus Суточные возмещаются работнику за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные нерабочие дни, а также за дни нахождения в пути. На региональном местном уровне следует руководствоваться нормативно-правовыми актами соответствующих органов власти. Поэтому, если такими актами порядок и размеры возмещения установлены, следует руководствоваться ими. Если же порядок не установлен, то можно разработать и закрепить порядок и размеры в локальном акте учреждения аналогично федеральным учреждениям. И значит, также компенсировать понесенные сотрудником расходы в качестве других расходов. Правительство РФ своим Постановлением от Содержание: Неоднозначные командировочные расходы и их учет Оформление командировки: документы, расходы, проводки Типовые бухгалтерские проводки по учету расчетов с сотрудником, направленным в служебную командировку, по выданным в подотчет суммам приведены в таблице.

Обратите внимание! При командировках в местности, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные надбавки взамен суточных не выплачиваются п. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается п.

Среди наиболее часто встречающихся прочих расходов, связанных с командировками, следует выделить затраты на проведение телефонных переговоров. К авансовому отчету, составленному по возвращении из командировки, работник может приложить счет телефонной станции или гостиницы, где указаны телефонные номера, по которым звонил командированный работник. Если указаны номера, закрепленные за организацией, это подтвердит производственную направленность затрат.

Вопросов было много. Сегодня мы публикуем лишь те ответы, которые касаются командировок. Допускается ли такая выдача?

Полезное видео: 03102019 Налоговая новость о расходах на проезд и проживание / travel and accommodation expenses
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Феоктист

    По-моему, Вы ошибаетесь.

  2. Савва

    Извиняюсь, но этот вариант мне не подходит. Кто еще, что может подсказать?