Кадастровый номер и бухгалтерский учет амортизация

Фото

В соответствии с п. Конец примера Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли недвижимые объекты, приобретенные организацией для ведения хозяйственной деятельности, учитываются в составе амортизируемого имущества при условии их соответствия критериям абз. Основные средства принимаются к налоговому учету по первоначальной стоимости, которая определяется в порядке, установленном п. Впоследствии эта стоимость списывается на расходы через амортизацию.

Содержание:
Видео на тему: Методы расчета амортизации [инфографика]

По договору купли-продажи недвижимого имущества продавец обязуется передать в собственность покупателя недвижимое имущество. Передача земельного участка продавцом и принятие его покупателем осуществляется по подписываемому сторонами передаточному акту или иному документу о передаче.

Затраты организации могут быть подразделены: - на затраты, списываемые непосредственно в расходы отчетного периода затраты на производство ; - затраты активообразующие. Затраты на производство подразделяют на прямые, то есть непосредственно связанные с производством данного конкретного вида продукции работ, услуг , и косвенные накладные , не связанные непосредственно с конкретным продуктом, а обусловленные процессом организации, обслуживания производства и управления им.

Постановка на баланс земли без указанной стоимости

В соответствии с п. Конец примера Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли недвижимые объекты, приобретенные организацией для ведения хозяйственной деятельности, учитываются в составе амортизируемого имущества при условии их соответствия критериям абз. Основные средства принимаются к налоговому учету по первоначальной стоимости, которая определяется в порядке, установленном п.

Впоследствии эта стоимость списывается на расходы через амортизацию. Согласно п. При этом организации не нужно дожидаться даты государственной регистрации права собственности на недвижимость или документально подтверждать факт подачи документов в регистрирующий орган. Правила п. Ранее действовавшая норма п. С 1 января года данная норма перестала действовать в связи с вступлением в силу Федерального закона от Но не все недвижимые объекты подлежат амортизации.

Некоторые основные средства и вовсе исключаются из состава амортизируемого имущества п. Амортизационная премия На основании п. Решение об использовании амортизационной премии и ее размер должны быть закреплены в учетной политике для целей налогообложения. Амортизационная премия учитывается в составе косвенных расходов того отчетного налогового периода, в котором основное средство начинает амортизироваться абз.

Учитывая положения п. При этом сам объект после ввода в эксплуатацию принимается в состав амортизационной группы по первоначальной стоимости за вычетом суммы премии. В случае, если основное средство, в отношении которого применялась амортизационная премия, было реализовано в течение 5-ти лет с момента его ввода в эксплуатацию взаимозависимому лицу, то премия подлежит восстановлению в отчетном налоговом периоде совершения операции по реализации абз.

До 1 января норма абз. Еще один важный момент. Амортизационная премия применяется только к амортизируемым основным средствам, т.

Так часть стоимости земельного участка не может быть списана на расходы в виде амортизационной премии, поскольку в соответствии с п.

Бухгалтерским законодательством амортизационная премия не предусмотрена. Поэтому ее применение для целей налогообложения обязательно приведет к разницам между суммами амортизации, начисленными в бухгалтерском и налоговом учете. Приобретение здания и земельного участка под ним При покупке недвижимого имущества организация может столкнуться с некоторыми трудностями в определении его первоначальной стоимости. К примеру, на практике может возникнуть ситуация, когда в договоре на приобретение здания сооружения, строения и др.

Норма п. Кроме того, законодательство не обязывает стороны сделки при купле-продаже нескольких недвижимых объектов указывать цену отдельно для каждого из них.

Однако принять здание и земельный участок к учету как единый инвентарный объект не получится. Такой вывод следует из абз. Дело в том, что здание имеет ограниченный срок полезного использования, а для земли он не устанавливается вовсе.

Кроме того, в соответствии с пп. Если не выделить стоимость земли, то проверяющие, скорее всего, потребуют учесть договорную сумму полностью при исчислении налоговой базы. Значит учитывать эти недвижимые объекты нужно по отдельности. Отсюда возникает вопрос, какую часть стоимости отнести к зданию, а какую — к земельному участку? Действующее законодательство не дает четкого ответа на поставленный вопрос, официальных разъяснений чиновников практически нет, а судебная практика еще не сложилась.

Решить проблему можно несколькими способами: заключить дополнительное соглашение к договору купли-продажи, где указать стоимость каждого объекта недвижимого имущества. Хотя этот путь решения и является наиболее приемлемым, но он не всегда возможен; экспертным путем: используя данные независимой оценки, пропорционально разделить общую стоимость между объектами недвижимого имущества.

Но стоит заметить, что применение этого способа не исключает возможности возникновения споров с налоговиками; распределить затраты на приобретение нескольких недвижимых объектов на основании выбранной и обоснованной организацией базы например, пропорционально кадастровой стоимости здания и земельного участка.

Такое мнение высказали представители Минфина России в письме от Причем вариант расчета стоимости здания путем вычитания из общей суммы оценочной стоимости земли, предложенный автором письма, не нашел своей поддержки со стороны финансового ведомства. Организация должна помнить, что, избирая для себя тот или иной порядок разделения общей стоимости между несколькими объектами недвижимости, она идет на определенный риск.

С чем он связан? А вот в Налоговый кодекс такой возможности не предоставляет, поскольку налоговые правила должны быть одинаковыми и понятными для всех налогоплательщиков. Поэтому любой разработанный способ налогового учета, не закрепленный на законодательном уровне, может вызвать претензии проверяющих. Дополнительные затраты, которые понесены при покупке основных средств, требующих регистрации прав, распределяются между объектами в соответствующей пропорции. Налоговый учет госпошлины Как?

Также, как и в бухгалтерском учете, порядок налогового учета расходов, связанных с государственной регистрацией прав на недвижимое имущество, зависит от момента их совершения: до ввода объекта в эксплуатацию; после ввода объекта в эксплуатацию. В первом случае расходы должны учитываться при формировании первоначальной стоимости основного средства.

Такой точки зрения придерживается Минфин России письма: от Свою позицию он обосновывает нормой п. Согласно данной норме при покупке недвижимого объекта его первоначальная стоимость складывается из расходов на приобретение, доставку и доведение до пригодного для эксплуатации состояния. При этом в сумму не включаются только НДС и акцизы, и госпошлина в данный перечень не входит. Во втором случае расходы единовременно списываются на прочие расходы, связанные с производством и реализацией пп.

Аргументом в пользу данного порядка учета служит то, что при вводе объекта основных средств в эксплуатацию его первоначальная стоимость уже сформирована и изменению не подлежит, за исключением оснований, перечисленных в абз.

Бухгалтерский и налоговый учет земельных участков

Как отразить в бухучете получение средств целевого финансирования? Вопрос При покупке земли купили и фундамент под строительство АБК Административно бытового комплекса на купленной земле фундамент. АБК построили на другом месте, а вот фундамент планируем просто засыпать щебнем и хранить на этом месте контейнеры под перетарку автомобилей КАМАЗ. Как поступить с фундаментом у которого есть кадастровый номер, учтён на счёте 08, стоимость 1 руб. Списать можно? Если да, то как? Ответ В данной ситуации организация создала площадку для хранения контейнеров. Если площадка готова к использованию, то организация должна ввести ее в эксплуатацию и перевести в состав основных средств. При этом в первоначальную стоимость площадки включите стоимость фундамента, а также затраты на щебень и на его засыпку.

Учет земельного участка в бухгалтерском учете

Таким образом, законодательство по бухгалтерскому учету ни при каких обстоятельствах не позволяет учесть в составе себестоимости продукции работ, услуг расходы на покупку земли. Обратите внимание: в специальной литературе существует мнение о возможности проведения переоценок земли. Такой вывод неверен. Согласно п. Необходимо отметить тот факт, что в соответствии с п. Заявление организации о постановке на учет подлежащего налогообложению недвижимого имущества подается организацией в налоговый орган по месту нахождения этого имущества в течение 30 дней со дня его регистрации. Под местом нахождения имущества понимается место его фактического нахождения. При этом если организация состоит на учете в инспекции ФНС РФ, то повторно вставать на учет в связи с приобретением земельного участка в том же налоговом органе не требуется. Следовательно, налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности согласно ст.

Другое Особенности Земельный участок соответствует всем критериям бухгалтерского законодательства, наличие которых говорит о том, что актив может быть признан основным средством : компания приобретает землю, чтобы использовать ее в своей основной деятельности, либо для последующей сдачи в аренду; срок ее использования превышает календарный год; приобретаемый земельный участок не будет в дальнейшем перепродан; компания, вкладывая средства в новый участок, планирует получить прибыль от его использования. Следовательно, он входит в число основных средств компании.

Учет ОС в «1С:Бухгалтерии 8»: гибкие настройки и возможности подсистемы

Особенности бухгалтерского учета земельных участков Порядок оформления операций с землей регламентируется положениями гл. Купить землю можно только на основании договора купли-продажи, составленного в письменной форме ст. Нотариально заверять договор не нужно. В договоре обязательно должна быть вся информация об ограничениях или обременениях земли, а также о местонахождении и цене участка ст. Объектом сделки может быть только земля, прошедшая государственный кадастровый учет ст. Право собственности на землю переходит с момента госрегистрации в Росреестре п. Размер пошлины при госрегистрации операций с землей для юрлиц — 22 руб. Землю по правилам бухучета следует относить к основным средствам ОС п. Участок принимают к учету при соблюдении следующих условий: фирма будет использовать его в основной деятельности либо предоставлять в аренду; использование будет продолжаться дольше 12 месяцев; перепродажа участка не планируется — в противном случае землю нужно учесть на счете 41 письмо Минфина РФ от При покупке земельный участок принимается к учету по первоначальной стоимости, сформированной из фактических затрат: оплата контрагенту за сам участок; стоимость информационных и консультационных услуг, например работы риелтора; вознаграждение посреднику; госпошлина и другие невозмещаемые налоги; иные траты, связанные с приобретением участка.

Амортизация и определение налоговой базы по налогу на имущество для ангара и склада

Необходимые проводки при прекращении права оперативного управления объектом Вопрос Земля под театр. Есть свидетельство и кадастровый номер. При передаче земли кадастровая стоимость не была указана и предыдущий бухгалтер ее не поставила на баланс. Как быть в данной ситуации? Если ее сейчас ставить по стоимости на года и как быть с амортизацией? Об этом сказано в абзаце 2 пункта 71 Инструкции н. Отразите земельный участок на балансовом учете по кадастровой стоимости на основании Бухгалтерской справки ф.

Госсектор. Как правильно поставить земельные участки на балансовый учет?

Это связано как с новациями в законодательстве, так и с повышением уровня автоматизации, включая упрощенный учет ОС. О том, какие настройки необходимо выполнить в программе для учета ОС, как эффективно использовать стандартные документы учетной системы для отражения тех или иных хозяйственных операций, что такое упрощенный учет ОС, и когда его можно применять - читайте в статье экспертов 1С. Учет затрат на приобретение готовых объектов основных средств ведется не только в стоимостном, но и в натуральном выражении. В зависимости от настроек программы можно организовать дополнительный учет по складам в количественном или количественно-суммовом выражении. Такая возможность устанавливается в программе перед началом ведения учета в форме Учет запасов рис. Настройка учета запасов Дополнительно можно включить ведение учета материальных ценностей в т. Настройки запасов также доступны непосредственно из Плана счетов бухгалтерского учета раздел Главное по гиперссылке Настройка плана счетов. Для основных средств необходимо указать метод начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете начисление амортизации объектов ОС может производиться одним из следующих способов п. При этом применение одного из способов начисления амортизации по группе однородных объектов ОС производится в течение всего срока полезного использования объектов, входящих в эту группу.

Учет земельного участка в бухгалтерском учете

Индивидуальные инвестиционные счета — довольно новый инструмент инвестиций, по которому правоприменительная практика только нарабатывается. Налог на имущество организаций и земельный налог не зависят от объемов или результативности финансово-хозяйственной деятельности. Механизм их исчисления довольно прост, но на практике возникает немало вопросов по его применению. А в связи с использованием кадастровой стоимости для определения налоговой базы нагрузка на налогоплательщиков может существенно увеличиться.

Начисляется ли на их стоимость амортизация? Как считать по ним налог на имущество? Заполняется ли в декларации по налогу на имущество раздел 2,1 — по среднегодовой стоимости — или раздел 3, исходя из кадастровой стоимости? Ответ Указанная в вопросе недвижимость амортизируется в бухгалтерском и налоговом учете в общем порядке. Налог на имущество исчисляется по данным объектам исходя из среднегодовой остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета. Данное имущество отражается в декларации по налогу на имущество в разделе 2. Обоснование 1. В бухгалтерском учете рассматриваемая недвижимость амортизируется в общем порядке, то есть до начисления амортизации в размере, равном первоначальной стоимости имущества п. При этом амортизация начисляется выбранным компанией способом линейным способом, способом уменьшаемого остатка и др. Данное имущество не подлежит амортизации в бухгалтерском учете только в периодах перевода имущества на консервацию на срок свыше 3 месяцев либо восстановления недвижимости, если продолжительность работ по восстановлению превышает 12 месяцев п.

Земельным участкам, как и иным непроизведенным активам, присваивается уникальный инвентарный порядковый номер, который используется исключительно в регистрах бухгалтерского учета п. В качестве инвентарного номера может использоваться кадастровый номер земельного участка ст. На что обратить внимание при организации учета земельных участков? Например, в органе управления имуществом казны переданные в аренду участки должны одновременно отражаться: на отдельном аналитическом счете, открытом к счету 1 55 "Непроизведенные активы, составляющие казну"; на забалансовом счете 25 "Имущество, переданное в возмездное пользование аренду ". Дело в том, что после закрепления за учреждениями земельные участки выбывают из состава имущества казны. Кроме того, действующая методология бухгалтерского учета просто не предусматривает возможность учета одних и тех же нефинансовых активов на балансе двух субъектов учета. Юридические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного бессрочного пользования, не вправе распоряжаться этими земельными участками п. Таким образом, стоимость земельных участков должна учитываться при формировании показателей счетов: 4 06 "Расчеты с учредителем" в бюджетных и автономных учреждениях пп.

Доля площади нового помещения в общей площади здания — Сумма амортизации, начисленной по зданию х Доля площади нового помещения в общей площади здания При этом срок полезного использования каждого нового помещения остается неизменным и соответствует установленному ранее сроку службы здания. При объединении зданий они перестают существовать как объекты права собственности. Бухучет Объединяемые здания спишите с учета как выбывшие объекты п. Списание зданий нужно оформить первичным документом.

Полезное видео: Амортизация основных средств: учет, проводки, примеры
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аполлинария

    По-моему это не логично

  2. Каролина

    В этом что-то есть и мне кажется это отличная идея. Полностью с Вами соглашусь.

  3. Милица

    Даа, оторвались ребята :о)

  4. Ипполит

    ого!.... и такое бывает!...

  5. Берта

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.